Размер:
AAA
Цвет: CCC
Изображения Вкл.Выкл.
Обычная версия сайта
Поиск
Россия, Красноярский край,  Ачинск, ул. Свердлова, 17
Наш адрес
+7 (39151) 5-40-43
+7 (39151) 5-40-52 (факс)

Приемная, факс

Памятка для индивидуальных предпринимателей

29.01.2016

Памятка для индивидуальных предпринимателей

Плательщикам, не производящим выплаты физическим лицам, для которых установлен фиксированный размер страхового взноса (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой), с 2014 года Федеральным законом от 23.07.2013 № 237-ФЗ установлен новый порядок исчисления страховых взносов в бюджет ПФР для самозанятого населения в зависимости от величины дохода .

При расчете фиксированного размера страхового взноса в ПФР и ФФОМС учитываются размер МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, размер тарифа страховых взносов, установленного Федеральным законом от 29.07.2009 № 212-ФЗ.

Таким образом, фиксированный размер страхового взноса для самозанятого населения в 2016 году равен:

С доходом 300 тысяч рублей и менее, в том числе:

в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) = 6 204р х 26% х12= 19 356,48 руб.

в Федеральный фонд медицинского страхования (ФФОМС) = 6 204 руб. х 5,1% х 12

= 3 796,85 руб.

С доходом свыше 300 000 рублей, в том числе:

в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) = 19 356,48 руб. + (Доход – 300 000 руб.) х 1%, но не более 154 851,84 руб. в 2016 г.016

в Федеральный фонд медицинского страхования (ФФОМС) =6 204 руб. х 5,1% х 12

= 3 796,85 руб.

Для каждой категорий плательщиков определен отдельный порядок расчета полученного дохода (в том числе применяющих специальные режимы налогообложения):

1) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц, - в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации;

2) для плательщиков страховых взносов, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), - в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 Налогового кодекса Российской Федерации;

3) для плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации;

4) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, - в соответствии со статьей 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации;

5) для плательщиков страховых взносов, применяющих патентную систему налогообложения, - в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации;

6) для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Положения статьи 14 № 212-ФЗ об определении размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для индивидуального предпринимателя исходя из его дохода не увязывается с определением его налоговой базы при уплате соответствующего налога в зависимости от применяемого режима налогообложения.

Уплата страховых взносов осуществляется не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой и не являющиеся индивидуальными предпринимателями, доход которых за расчетный период не превышает 300 тыс.рублей, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

в фиксированном размере с 01.01.2016 на КБК 392 1 02 02140 06 1100 160.

Пени по соответствующему платежу уплачиваются на КБК 392 1 02 02140 06 2100 160.

Если доход индивидуальных предпринимателей, адвокатов, арбитражных управляющих, нотариусов, занимающихся частной практикой и не являющихся индивидуальными предпринимателями, за расчетный период превышает 300 тыс. рублей, то они уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с 01.01.2016:

- в фиксированном размере на КБК 392 1 02 02140 06 1100 160;

- 1% от суммы превышения дохода на КБК 392 1 02 02140 06 1200 160.

При превышении дохода свыше 300 тыс.рублей страхователь перечисляет денежные средства двумя платежными документами. Пени по соответствующим платежам уплачиваются на КБК 392 1 02 02140 06 2100 160.

Индивидуальные предприниматели, главы крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают страховые взносы на ОМС в фиксированном размере с 01.01.2016 на КБК 392 1 02 02103 08 1011 160. Пени по соответствующему платежу уплачиваются на КБК 392 1 02 02103 08 2011 160.

Указанные выше КБК применяются в том числе и для погашения задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, образовавшейся до 01.01.2016, а также соответствующих пеней, начисленных до 01.01.2016 на такую задолженность.

В случае отсутствия сведений о доходах в связи с непредставлением индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой, необходимой отчетности в налоговые органы до окончания расчетного периода, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный период взыскиваются органами контроля за уплатой страховых взносов в фиксированном размере, определяемым как произведение восьмикратного МРОТ и тарифа страхового взноса, увеличенное в 12 раз (в 2016 году 154 851,84 руб.).

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств с 1 января 2016 года уплачивают страховые взносы в ПФР в фиксированном размере за себя и за каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства на КБК 392 1 02 02140 06 1100 160. Фиксированный размер определяется как произведение 1 МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз, и количество всех членов крестьянских (фермерских) хозяйств , включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства.

Статьей 6 Федерального закона от 03.12.2012 № 243-ФЗ с 1 января 2013 года отменена обязанность уплачивать фиксированный размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование для плательщиков страховых взносов, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, за периоды, указанные в подпунктах 1, 3, 6 - 8 пункта 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды, а именно за периоды:

-прохождения военной службы по призыву, а также другой приравненной к ней службы;

-ухода одного из родителей за ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более четырех с половиной лет в общей сложности;

-ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

-проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях , где они не могли трудиться в связи с отсутствием трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;

-проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

В случае, если в течение расчетного периода плательщиками страховых взносов, имеющими право на освобождение от уплаты страховых взносов, осуществлялась соответствующая деятельность, такие плательщики уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированных размерах пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых ими осуществлялась соответствующая деятельность.

Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, согласно ст. 346.21 Налогового кодекса РФ имеют право уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на расходы на выплату больничных, на платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования и на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Согласно ст. 346.32 Налогового кодекса РФ сумма единого налога на вмененный доход также может быть уменьшена на расходы на выплату больничных, на платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования и на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.